Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Phượng
1.1.1.2 Tình hình kinh tế tài chính, lao động.
Công ty ĐTXD và PTKT Hạ Tầng Sơn Vũ được thành lập theo quyết định số
1379/ QĐ – UB/ KTTH ngày 8/9/1998 của Uỷ ban nhân dân tỉnh Hà Giang. Công ty
hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực xây lắp, ban đầu công ty gặp khó khăn về mọi
mặt. Đó là thiếu vốn, Lao động, thiếu năng lực quản lý… Trong thời gian đầu thành
lập công ty chỉ nhận xây dựng những công trình với quy mô vừa và nhỏ, những công
trình xây dựng dân dụng, nhà ở. Bắt đầu từ năm 2000 công ty đă nhận xây dựng những
công trình thuỷ điện, các công trình xây dựng có quy mô tương đối lớn. Năm 2001
công ty tham gia sản xuất, truyền tải, phân phối kinh doanh, cung ứng điện với loại
hình phát điện ≤ 10MW. Năm 2003, sản xuất, truyền tải, phân phối KD, cung ứng điện
với loại hình phát điện > 10MW và vận hành truyền tải lưới điện > 110KW, khai thác
vật liệu xây dựng, dịch vụ cho thuê máy móc thiết bị thi công công trình.
Chính nhờ sự nắm bắt được nhu cầu thị trường và không ngừng học hỏi, nâng cao
uy tín chất lượng của các công trình xây dựng nên doanh thu của công ty không ngừng
tăng lên từ năm 2004 đến năm 2006, và biến động giảm vào năm 2005. Nguồn vốn
quay vòng nhanh, luôn có đủ vốn để hoạt động, không phải phụ thuộc vào nguồn vốn
vay, mở rộng viêc làm và nâng cao mức thu nhập trung bình cho người lao động.
Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp Kế toán 46C
5
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Phượng
Ta có thể thấy sự phát triển của Công ty qua các chỉ tiêu sau:
Đơn vị tính: Đồng
Năm 2004 2005 2006
1. Doanh thu thuần bán hàng
và cung cấp dịch vụ 29,076,437,865 36,863,578,955 41,728,556,955
2. Lợi nhuần sau thuế 905,965,268 546,253,792 1,182,761,401
3. Vốn chủ sở hữu bình quân 44,655,980,320 45,737,778,700 47,380,578,930
4. Tài sản bình quân 113,624,570,698 119,313,407,366 117,529,042,513
5. Số lao động bình quân
- Tổng số
- Biên chế hành chính
- Số kỹ sư
- Số kỹ thuật viên
- Số công nhân lành nghề
- Số lao động không lành
nghề
486
9
61
12
356
48
593
11
79
14
423
66
614
12
81
16
439
66
6. Thu nhập bình quân lao
động/tháng.
1,550,000 1,680,000 2,050,000
1.1.2. Tình hình tổ chức bộ máy quản lý
Công ty ĐTXD và PYKT Hạ tầng Sơn Vũ là một doanh nghiệp được tổ chức và quản
lý sản xuất theo mô hình công ty. Việc quản lý được tổ chức cơ cấu chức năng theo sơ
đồ sau:
Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp Kế toán 46C
6
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Phượng
Giám đốc Sơ đồ 1.2(Xem sơ đồ 1.1 )
Giám đốc là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của Công ty, chịu
trách nhiệm trước Hội đồng Quản trị về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình.
Giám đốc điều hành. (Xem sơ đồ 1.1 )
Giám đốc điều hànhđược phân công giúp giám đốc trong việc điều hành sản xuất
kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc, trước pháp luật những công
việc được phân công.
Giám đốc điều hành là người trực tiếp chỉ đạo khâu kỹ thuật vật tư thiết bị đảm
bảo sản xuất kinh doanh trong công ty có hiệu quả trong từng thời kỳ phù hợp với công
việc chung.
Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp Kế toán 46C
Giám đốc
Phòng kế
toán- Tổ chức
Phòng kỹ
thụât-Vật
tư-Thiết bị
Phòng kế
hoạch
Phòng hành
chính
Giám đốc điều hành
Đội sản
xuất 2
Đội sản
xuất 3
Đội sản
xuất 1
Đội sản
xuất 4
Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy và phân cấp quản lý của công ty
Ban tổ chức
Công đoàn & y tế
7
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Phượng
Căn cứ vào các quy chế của công ty, Giám đốc điều hành thường xuyên hướng
dẫn đôn đốc, kiểm tra các đơn vị thực hiện nghiêm túc và báo cáo cho giám đốc những
phần được phân công.
Ban tổ chức công đoàn và y tế. (Xem sơ đồ 1.1 )
Ban tổ chức công đoàn và y tế: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch quỹ lương, xây
dựng và hoàn thiện các định mức lao động, đơn giá lương, các phương pháp trả lương
,quản lý, tổ chức thực hiện và phân tích hiệu quả kinh tế của các định mức đó. Đồng thời
chăm lo tổ chức đời sống, vui chơi lành mạnh để có sức khoẻ cho CBCNV, thực hiện
mua BHXH, BHYT cho từng người Lao động. Giải quyết những trường hợp ốm đau,
thai sản được nghỉ đúng theo tiêu chuẩn của nhà nước ban hành. Các quyết định đều phải
được Giám đốc thông qua.
Phòng kế hoạch. (Xem sơ đồ 1.1 )
Phòng kế hoạch có nhiệm vụ quản lý kế hoạch, cùng với phòng Tài vụ hạch toán
kinh doanh trong mọi hoạt động có nội dung kinh tế trong toàn công ty.
Chủ động tham mưu cho giám đốc các kế hoạch sản xuất kinh doanh trong toàn
công ty hàng Tháng, Quý, Năm.
Chủ động tham mưu cho giám đốc lo đủ công ăn việc làm và đời sống của người
lao động, có phương án mở rộng sản xuất, đa dạng hoá sản phẩm, đầu tư dây chuyền
công nghệ mới, tiên tiến vào sản xuất kinh doanh phấn đấu ngày càng nâng cao năng
suất lao động, năng lực sản xuất, chất lượng sản phẩm và tăng thu nhập cho người lao
động .
Phòng kế hoạch được giám đốc uỷ quyền giao nhiệm vụ sản xuất ngoài kế hoạch
hàng tháng, quý nhưng phải đảm bảo đúng nguyên tắc kinh tế, tài chính có hiệu quả.
Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp Kế toán 46C
8
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Phượng
Cùng với phòng Tài vụ, Kỹ thuật hàng tháng thực hiện công tác kiểm tra, tổng
hợp số liệu kết quả sản xuất kinh doanh và hạch toán lỗ, lãi và báo cáo giám đốc vào
ngày 5 tháng sau.
Kết hợp với phòng kỹ thuật kiểm tra dự toán, quyết toán các công trình xây dựng
cơ bản cùng với các sản phẩm công nghiệp thực hiện chế độ nghiệm thu khối lượng hạng
mục công trình.
Phòng Kỹ thuật – Vật tư – Thiết bị. (Xem sơ đồ 1. )
Về phần kỹ thuật.
Phòng Kỹ thuật – Vật tư – Thiết bị được giao nhiệm vụ chỉ đạo các đơn vị thực
hiện đúng quy trình quy phạm kỹ thuật, thường xuyên giám sát hướng dẫn các đơn vị
thực hiện đúng hồ sơ thiết kế đã được duyệt, đảm bảo đúng chất lượng, chịu trách nhiệm
trước giám đốc về các thiệt hại trong các lô sản phẩm, công trình do sai sót về kỹ thuật.
Tổ chức nghiệm thu vật tư, sản phẩm, công trình đối với các đơn vị sản xuất theo
quy định của các công trình, chủ đầu tư nhằm xác định chất lượng, khối lượng sản phẩm
công nghiệp, công trình hàng tháng, quý.
Hàng tháng, Quý, Năm, tập hợp các báo cáo về chất lượng sản phẩm, công trình
xây lắp của các đơn vị.
Lập kế hoạch, tổ chức hội nghị kỹ thuật của công ty
Kết hợp với các đơn vị lập biện pháp thi công, các biện pháp an toàn đối với các
công trình xây dựng: hướng dẫn, giám sát các đơn vị thực hiện biện pháp đề ra đảm bảo
an toàn cho công nhân.
Về vật tư, thiết bị.
Lập kế hoạch cho sản xuất, trực tiếp mua sắm vật tư chủ yếu phục vụ cho sản
xuất đảm bảo đúng chất lượng, kịp tiến độ.
Quản lý, điều phối mọi nguồn vật tư thiết bị, phụ tùng trong công ty.
Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp Kế toán 46C
9
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Phượng
Định kỳ hoặc đột xuất kiểm tra chất lượng vật tư đưa vào sản phẩm công trình
(cát, đá, xi măng, sắt thép ) nhằm đánh giá chất lượng lô sản phẩm, công trình và lưu
giữ trong hồ sơ hoàn công.
Lập hồ sơ lý lịch máy móc thiết bị để theo dõi và hướng dẫn các đơn vị thực hiện.
Phòng kế toán - tổ chức. (Xem sơ đồ 1.1 )
Phòng kế toán là phòng quản lý công tác tài chính trong toàn công ty theo chế độ,
chính sách của Nhà nước, các nguyên tắc về quản lý tài chính của chuyên ngành tài
chính và Pháp luật ban hành để tránh lãng phí, sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
Thực hiện tốt các chế độ, chính sách của nhà nước về tài chính, chế độ bảo hiểm,
thuế, tiền lương cho văn phòng và các đội. Báo cáo định kỳ và quyết toán công trình.
Phòng hành chính. (Xem sơ đồ 1.1)
Tham mưu cho Chủ nhiệm dự án về mặt quản lý hành chính, điều kiện ăn ở sinh
hoạt làm việc cho văn phòng và các đội. Quan hệ đối nội, đối ngoại, phong tục tập quán
địa phương, giải quyết các chế độ chính sách của Nhà nước qui định. Trực tiếp quản lý,
điều hành phục vụ kỹ sư tư vấn , điện nước, nhà ở, đồ dùng xe cộ, văn phòng phẩm và
các thiết bị.
Các đội sản xuất. (Xem sơ đồ 1.1 )
Để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh trong công ty, giám đốc công ty
thành lập các đội sản xuất. Đây là các đơn vị được giao nhiệm vụ tập hợp các chứng từ
trong công ty, do vậy giám đốc các đội trưởng là người chịu trách nhiệm trước pháp
luật, trước giám đốc công ty về nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và quản lý kinh tế trên
các mặt công tác kế hoạch, chất lượng, tài chính, quản lý nhân lực.
1.2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty ĐTXD và PTKT Hạ Tầng Sơn Vũ.
1.2.1. Đặc điểm về tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn
Vũ.
Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp Kế toán 46C
10
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Phượng
Để phục vụ cho viêc hạch toán chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, theo dõi
tình hình hoạt động của công ty, thực hiện tình hình nghĩa vụ với Nhà nước Công ty tổ
chức phòng kế toán riêng theo hình thức tập trung với 7 người phụ trách trong đó có 1
kế toán trưởng, 1 thủ quỹ và 5 kế toán viên. Trong 7 kế toán có 5 người là cử nhân kinh
tế, 1 người có trình độ cao đẳng và 1 người có trình độ trung cấp. Do công ty thực hiện
công tác kế toán tập trung, không có đơn vị trực thuộc vì vậy để đảm bảo và chỉ đạo tập
trung, thống nhất trực tiếp của kế toán trưởng, phù hợp với quy mô sản xuất, đặc điểm
và tổ chức quản lý sản xuất, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức như sau (sơ đồ
1.2):
Các phần hành kế toán hoạt động trung tâm bao gồm: Kế toán thanh toán, tìên
lương, BHXH, kế toán vật tư, TSCĐ, đầu tư XDCB, kế toán chi phí, giá thành, thủ quỹ,
kế toán tiêu thụ, theo dõi tạm ứng.
Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp Kế toán 46C
Kế toán trưởng
*Báo sổ
Nhân viên hạch toán ban đầu,
báo sổ từ đơn vị trực thuộc
Bộ phận tài chính và
tổng hợp tại trung tâm
Các phần hành kế toán
hoạt động trung tâm
Các nhân viên kế toán
phần hành tài sản
Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ.
11
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Phượng
* Chức năng, nhiệm vụ của từng thành viên trong bộ máy KT ( Minh hoạ sơ đồ 1.3)
- Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm về tài chính của toàn công ty. Kế toán trưởng tổ
chức và điều hành công tác kế toán, đôn đốc giám sát, kiểm tra và tổng hợp các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, có
nghĩa vụ lập báo cáo tài chính khi hết kỳ kế toán, chịu trách nhiệm cung cấp cho Giám
đốc các tài liệu kế toán của công ty.
- Kế toán tổng hợp : là người tổng hợp số liệu từ các phần hành kế toán chi tiết, tập
hợp các chi phí tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty.
- Kế toán thanh toán, tiền lương, BHXH : quản lý vốn bằng tiền (tiền mặt, tiền gửi
ngân hàng), theo dõi tình hình công nợ của doanh nghiệp, kiêm kế toán tổng hợp tiền
lương, BHXH cho toàn công ty.
- Kế toán vật tư, TSCĐ, đầu tư XDCB: theo dõi tình hình xuất, nhập nguyên vật
liệu, tính giá thành vật tư và thực hiện định mức tiêu hao vật liệu quản lý, theo dõi tình
hình tăng, giảm TSCĐ của công ty, hàng tháng tính toán và phân bổ khấu hao cho các
đối tượng phù hợp, lập dự toán về chi phí sửa chữa TSCĐ, các kế hoạch đầu tư XDCB.
- Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: Tập hợp chi phí SXKD phát
sinh trong kỳ, tính giá thành, giám sát tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm.
Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp Kế toán 46C
Sơ đồ 1.3 : Sơ đồ phân công nhiệm vụ của từng thành viên trong bộ máy kế toán
Kế toán trưởng
KT
tồng
hợp
KT vật
tư,
TSCĐ
KT tiền
lương,
BHXH
KT CPSX
và tính giá
thành SP
KT tiêu thụ,
theo dõi
t/ứng
Thủ
quỹ
12
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Phượng
- Thủ quỹ, kế toán tiêu thụ, theo dõi tạm ứng : hạch toán và theo dõi tình hình tiêu thụ
sản phẩm của công ty, quản lý thu chi tiền mặt, tạm ứng.
Bộ máy kế toán của công ty được trang bị 6 máy vi tính sử dụng trên chương
trình hỗ trợ EXCEL và phần mềm kế toán FAST 2005. Việc sử dụng máy vi tính đã góp
phần đẩy nhanh tốc độ xử lý thông tin, đáp ứng kịp thời cho yêu cầu quản lý, nâng cao
năng suất lao động kế toán, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác đối chiếu số liệu cũng
như việc cập nhật in ấn, lưu trữ các tài liệu kế toán có liên quan hơn.
1.2.2 Vận dụng chế độ kế toán hiện hành tại Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn
Vũ.
1.2.2.1 Chế độ kế toán.
Chế độ kế toán: thực hiện theo chế độ kế toán cho doanh nghiệp ban hành theo
Quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01 tháng 11 năm1995 của Bộ Tài Chính .Từ năm
2007, Công ty áp dụng quyết định số 15/2006/QĐ- BTC của Bộ Tài Chính ban hành
ngày 20 tháng 03 năm 2006.
* Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Hiện nay Công ty áp dụng kế toán hàng
tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
* Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Theo phương pháp Giá đích danh.
* Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ.
* Kỳ kế toán: Công việc sản xuất tại Công ty diễn ra thường xuyên, liên tục do đó
kỳ hạch toán là quý, nhưng đối với các công trình xây dựng có thời gian thi công dài thì
ký kế toán thường là năm.
* Đơn vị tiền tệ sử dụng để hạch toán là VNĐ
* Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc là ngày 31/12 dương lịch hàng
năm.
1.2.2.2. Chế độ chứng từ.
Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp Kế toán 46C
13
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thị Phượng
* Chứng từ: được Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ áp dụng theo biểu mẫu
quy định của bộ Tài chính ban hành và hệ thống sổ sách và báo cáo tài chính được công
ty áp dụng theo biểu mẫu ban hành theo Quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01
tháng 11 năm 1995. Từ năm 2006 công ty áp dụng quyết định số 15/2006/QĐ- BTC của
Bộ Tài Chính ra ngày 20 tháng 03 năm 2006.
- Chứng từ được lập, kiểm tra và luân chuyển theo trình tự Chứng từ ghi sổ giúp
cho công tác theo dõi chứng từ chặt chẽ, hạch toán kế toán chính xác.
- Chứng từ về tiền mặt bao gồm: phiếu thu, phiếu chi, các chứng từ khác kèm theo.
- Chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu xuất kho vật tư
theo hạn mức, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, hóa đơn GTGT, hóa đơn
bán hàng.
- Chứng từ liên quan đến TSCĐ: Biên bản kiểm nghiệm, hóa đơn mua hàng, Biên
bản giao nhận TSCĐ, quyết định thanh lý TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ
- Chứng từ hạch toán yếu tố Lao động, tiền lương, hợp đồng tuyển dụng Lao động,
bảng chấm công, bảng thanh toán và phân bổ tiền lương
1.2.2.3. Chế độ tài khoản.
Theo chế độ kế toán doanh nghiệp, hệ thống tài khoản sử dụng trong công ty hiện
nay là 62 tài khoản cấp I trên tổng số 86 tài khoản cấp I. Còn các TK cấp 2, 3 cũng được
doanh nghiệp sử dụng một cách phù hợp và cần thiết với thực tế phát sinh của doanh
nghiệp.
1.2.2.4. Chế độ báo cáo kế toán.
Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ thực hiện theo quyết định
15/2006/QĐ-BTC ra ngày 20 tháng 03 năm 2006 chế độ báo cáo tài chính ở doanh
nghiệp có 4 báo cáo sau:
- Bảng Cân đối kế toán: Mẫu số B 01 – DNN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B 03 – DNN
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02 _ DNN
Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp Kế toán 46C
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét